FP&A: ¿por qué es importante para las empresas?
FP&A es el acrónimo de “Financial Planning and Analysis” en inglés, que se traduce al español como “Planificación y Análisis Financiero”.
En un contexto de incertidumbre y de alta inflación, la supervivencia y crecimiento de las empresas se ven afectados. Por esta razón, FP&A cobra especial relevancia para que las organizaciones cumplan sus objetivos y mejoren su desempeño.
Los equipos y áreas de planificación y análisis financiero realizan presupuestos, proyecciones y análisis que soporten las decisiones financieras y estratégicas de la compañía. Lo anterior se hace con el fin de evaluar el desempeño de la organización y trazar su hoja de ruta. Para esto, se requiere de conocimientos en contabilidad y finanzas.
En este sentido, es común y recomendable complementar las áreas de FP&A con un tercero, como una banca de inversión para la planeación financiera; también se recomienda realizar una revisión o construcción de modelos, valoración de activos, restructuración de deuda y más. A continuación, se explica más sobre cómo optimizar la planeación financiera.
¿Cuáles son los tipos de FP&A?
López & Flores (2016) identifican dos tipos de planeación financiera:
Corto plazo: se refiere a periodos inferiores a 1 año. Corresponde, principalmente, al presupuesto de efectivo y capital de trabajo. Refleja los resultados que se esperan a partir de acciones programadas a una fecha próxima.
Largo plazo: corresponde a plazos mayores a 1 año. Reflejan el efecto anticipado sobre las finanzas de la empresa a partir de acciones planeadas por la compañía.
¿Cuáles son los beneficios del FP&A?
Los principales beneficios son los siguientes:
Diagnóstico: permite identificar el estado actual de la compañía. Esto incluye las fortalezas, debilidades, amenazas y conceptos financieros como eficiencias, rentabilidad, liquidez y niveles de endeudamiento. Es el punto de partida para la toma de decisiones.
Presupuesto: tiene como objetivo prever y crear alternativas que faciliten la toma de decisiones. Además, minimiza la incertidumbre y riesgo endógeno y exógeno (macroeconómicos, políticos, regulatorios) a la operación.
Endeudamiento: permite identificar cómo se va a obtener el capital necesario, cómo va a financiarse el crecimiento. Se debe evaluar el flujo de caja libre para lograr la medida óptima de deuda. Lo anterior, asegura el cumplimiento de las obligaciones a corto y largo plazo.
Adaptabilidad: el proceso de planeación financiera es único para cada compañía. La flexibilidad para cualquier proyecto o empresa permite adaptar su funcionamiento a los diferentes requerimientos y necesidades. Castaño (2009) concluye que el motor de las empresas es la planeación financiera como base para la consolidación y expansión corporativa.
Estrategia: esta tiene que ver con los resultados de la planeación financiera, que se encuentran ligados directamente a la estrategia corporativa. Esta es la base para la correcta toma de decisiones. Si se emplea un modelo financiero, es posible proyectar futuros comportamientos del negocio y entender cómo se adapta a diferentes escenarios cambiantes.
Conclusión
En resumen, sin planeación financiera, las organizaciones se transforman en una caja negra. A través del FP&A es posible crear el camino y materializar los efectos de las decisiones estratégicas. Es un aspecto vital, en la gestión empresarial, para el uso y administración de los recursos financieros (Mantilla & Estupiñan, 2020). Desde Metrix Finanzas hemos realizado más de 350 proyectos y contamos con más de 25 años de experiencia para asesorar su negocio en la realización de planeación financiera.
Referencias bibliográficas
Castaño, C. E. (2009). El carácter estratégico de la contabilidad en las MIPYMES: el contexto colombiano.
Correa García, J. A., Ramírez Bedoya, L. J., & Castaño Ríos, C. E. (2010). La importancia de la planeación financiera en la elaboración de los planes de negocio y su impacto en el desarrollo empresarial. Revista Facultad de Ciencias Económicas: Investigación y Reflexión, 18(1), 179-194.
López López, M.R., & Flores Hernández, M.A. (2016) Planeación Financiera: Análisis del flujo de efectivo por el método directo en la empresa SYYLE, S.A. según las normas internacionales de contabilidad en el periodo contable 2012-2014. Otra tesis, Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua.
Mantilla Maldonado, J. E., & Estupiñan Infante, M. T. (2020). Importancia de la planeación financiera empresarial.